Intensivseminar: Das erbschaftsteuerliche Mandat - Gestaltungen im privaten Bereich - Mit Grundstücksbewertung ab 2023

Die Erbschaftsteuer gewinnt in der Steuerberatung mehr und mehr an Gewicht. Dabei geht es nicht nur um die betrieblichen Übertragungsfälle, sondern vielfach auch um die vorweggenommene Erbfolge im privaten Bereich. Hier soll vor allem der private Grundbesitz und das Kapitalvermögen steuerverschont auf die nächste Generation übergehen, wobei sich der/die Schenker/in zum Teil die Erträge für die eigene Alterssicherung zurückbehalten will.

Dabei bilden die Fragen der Grundstücksbewertung einen Schwerpunkt, bedingt durch die Änderungen im JStG 2022 ab 1. Januar 2023. In diesem Zusammenhang sind auch Nießbrauchsgestaltungen und die Versorgung durch lebzeitige Renten von besonderer Bedeutung. Durch Verlagerung von Privatvermögen in den betrieblichen Bereich versucht man Schenkungsteuer zu sparen. Kettenschenkungen können ebenfalls dazu beitragen. Dabei wird die neueste Auffassung aus Rechtsprechung und Finanzverwaltung berücksichtigt. Das Intensivseminar wendet sich an diejenigen, die sich einen Überblick über die Gestaltungsmöglichkeiten im Privatbereich verschaffen wollen. Es wendet sich auch an diejenigen, die für den Erbfall durch Ausschlagung und Geltendmachung von Pflichtteilen noch nach dem Tod des Erblassers bei den erbberechtigten Personen Steuern sparen wollen.

Inhalt

1. Überblick über die Grundstücksbewertung unter Berücksichtigung der Ländererlasse vom 20. März 2023
   
   • Vergleichswertverfahren statt Sachwertverfahren
   • Ertragswertverfahren: Die richtigen Ausgangsgrößen ermitteln
   • Sachwertverfahren ab 2023
   • Neue Bewertung in Erbbaurechtsfällen
   • Gestaltungsberatung
2. Nießbrauchsgestaltungen zur Steuerminimierung einsetzen
   
   •  Ertragsteuerliche Probleme
   •  Vorbehaltsnießbrauch als Abzugsposten
   •  Ermittlung des Jahreswerts aus Sicht des BFH
   •  Vorsicht bei aufschiebend bedingten Ansprüchen
   •  Auswirkungen bei vorzeitigem Tod des Nießbrauchsberechtigten
   •  Steuerbegünstigte Nießbrauchsgestaltung über die GmbH & Co. KG
3. Versorgungsrente oder Kaufpreisrente: Was ist bei der Grundstücksübertragung angesagt?
   
   • Kaufpreisrente im Privatbereich
   • Übergangsregelung nutzen
4. Gewerblich geprägte GmbH & Co. KG
   
   • Als Gestaltungsmodell bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften in Drittstaaten
   • Als Steuersparmodell bei Übertragungen von Gebäuden im Zustand der Bebauung
5. Besteuerung von Zuwendungen unter Ehegatten
   • Durch Güterstandsschaukel Schenkungen beseitigen
   • Umgekehrte Güterstandschaukel
   • Abfindung für eine Zugewinnausgleichsforderung
6. Kettenschenkung: Wie kann sie eingesetzt werden und welche Gefahren drohen?
7. Poolregelung bei GmbH-Anteilen im Privatvermögen
8. Steuerbefreiung beim Familienheim sinnvoll einsetzen mit neuer BFH-Rechtsprechung
9. Vorsicht bei Vereinbarung von Vermächtnissen
10. Ausschlagung der Erbschaft als letztes Mittel der Gestaltung im Erbfall
11. Pflichtteilsrecht aus erbschaftsteuerlicher Sicht unter Berücksichtigung der neuen BFH-Urteile
12. Kürzung der Zugewinnausgleichsforderung im Erbfall durch § 5 Abs. 1 ErbStG
13. Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe innerhalb von 10 Jahren: Neuregelung Bindungswirkung von Feststellungsbescheiden für Vorschenkungen
14. Jahressteuergesetz 2024: Was ist zu beachten?

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