Erneuerbare Energien im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht – Wärmepumpe, Blockheizkraftwerke, Windenergie, E-Autos und PV-Anlagen

An erneuerbaren Energien geht in Zukunft kein Weg mehr dran vorbei. Immer mehr Haushalte, Betriebe und Vermietungsimmobilien sind mit Photovoltaikanlage, Wärmepumpe, Wallbox und Co. ausgestattet oder unterhalten ein E-Auto. Damit ergeben sich in den meisten Fällen auch steuerliche Konsequenzen, die von den Steuerpflichtigen und ihren Beratern zu beachten sind.

Inhalt

1. Wärmepumpe
   • Allgemeines
   • Installation der Wärmepumpe bei der Errichtung des Gebäudes
   • Installation der Wärmepumpe in ein Bestandsgebäude
     • Vermietungsobjekt
     • Eigengenutzte Wohnimmobilie
   • Reparatur / Austausch der Wärmepumpe
     • Vermietungsobjekt / betriebliche Immobilie
     • Eigengenutzte Wohnimmobilie
   • Betreiben der Wärmepumpe mit Strom aus einer Photovoltaikanlage
   • Umsatzsteuerliche Aspekte 
2. Blockheizkraftwerk
   
   • Allgemeines
   • Nutzung eines BHKW im privaten Einfamilienhaus
     • Beurteilung der Wärmeerzeugung
     • Beurteilung der Stromerzeugung
   • Nutzung eines BHKW für private Vermietungsobjekte
     • Verwertungsmöglichkeiten der produzierten Wärme und des Stroms mit deren steuerlichen Konsequenzen
     • Personengesellschaften als Vermieter
     • Nutzung eines BHKW für gewerbliche Vermietungsobjekte
   • BHKW in sonstigen gewerblichen Unternehmen
     • BHKW als unselbstständiger Gebäudebestandteil
     • BHKW als Betriebsvorrichtung
     • IAB für BHKW als Betriebsvorrichtung
   • Umsatzsteuerliche Behandlung 
3. Photovoltaikanlage 
   • Neuregelung durch das JStG 2024
     • Ausweitung der Grenzbeträge
     • Auswirkungen auf die gewerbliche Infizierung
   • Problematik IAB
     • Rückwirkung bei IAB-Auflösung 2022
     • Weitere Einschränkung bei IAB-Bildung für Investitionen ab 2025
     • Erforderliche Gewinnerzielungsabsicht für IAB-Bildung
   • „Nachträgliche“ Betriebsausgaben
   • Keine Teilbetriebsfiktion bei Verkauf
   • Erweiterte Grundbesitzkürzung 
   • 0 %-Steuersatz bei der Umsatzsteuer
4. E-Auto
   • Kostenberücksichtigung bei betrieblicher/beruflicher Nutzung des privaten E-Autos und  beim privaten Laden des betrieblichen E-Autos
     • Arbeitnehmer
     • Unternehmer/Selbstständige
   • Nutzung der PV-Anlage zum Aufladen betrieblicher E-Autos
   • Nachrüstung von Ladestationen an der Immobilie
   • Berechnung des geldwerten Vorteils nach dem Bruttolistenneupreis
   • Verkauf der THG-Quote
   • Kfz-Steuer für E-Autos
   • Abweichende umsatzsteuerliche Beurteilung
5. Windenergie
   • Einkunftsart
   • Keine Teilbetriebsfiktion beim Verkauf
   • Besonderheiten bei der Umsatzsteuer

Weitere Informationen

Die digitale Arbeitsunterlage (PDF) und den Zugang zum Online-Seminar erhalten Sie über Ihren Kunden-Account.
Dieses Seminar findet in Kooperation mit der Steuerberaterkammer Sachsen statt und wird über Visavid übertragen.

Anmeldung

• direkt hier über das Fortbildungsportal (blauer Button "Anzahl Teilnehmer anmelden")
• per E-Mail an mail@stbk-stuttgart.de oder
• per Fax an (0711) 61948-702

Nutzen Sie dafür bitte dieses Anmeldeformular.

Haben Sie Fragen?

Ansprechpartner/in:

• Frau Krauß (0711) 61948-211, mail@stbk-stuttgart.de
• Frau Reutter (0711) 61948-261, mail@stbk-stuttgart.de