Aktuelle Fragen zur Unternehmensbesteuerung 2025 - Besteuerung der Kapitalgesellschaften, ihrer Gesellschafter-Geschäftsführer sowie der Personengesellschaften

Der Booster kommt: Der Bundestag hat am 4. Juni 2025 das sogenannte Investitionssofortprogramm beschlossen; mit der Zustimmung des Bundesrates ist zu rechnen. Mit diesem Gesetz werden etliche Stellschrauben für die Unternehmen ab dem 1. Juli 2025 neu justiert. Dies gilt vor allem für den Abschreibungsbereich. Die Änderungen durch dieses Gesetz werden Gegenstand des Seminars „Aktuelle Fragen zur Unternehmensbesteuerung“ sein. Auch die weiteren steuerlichen Änderungsvorhaben des Koalitionsvertrags nehmen die erfahrenen Dozenten Prof. Matthias Alber und Dipl.-FW (FH) Friedbert Lang in den Blick, soweit sie für die Unternehmensbesteuerung von Bedeutung sind.

Auch im letzten Jahr 2024 hat der Gesetzgeber die Koordinaten der Unternehmensbesteuerung wieder an etlichen Stellen geändert. Dies ist vor allem mit dem Wachstumschancengesetz und dem Jahressteuergesetz 2024 erfolgt. Neben den laufenden Gesetzesänderungen müssen aber auch umfangreiche Verwaltungsanweisungen und neue Rechtsprechung beachtet werden. Aus dem Verwaltungsbereich ist dabei vor allem der neue Umwandlungssteuererlass zu nennen. Im Seminar werden die aktuellen ertragsteuerlichen Fragestellungen bei der Besteuerung von Kapital- und Personengesellschaften und ihrer Gesellschafter dargestellt. Sie sollen damit rechtssicher mit den Neuregelungen umgehen können.

Inhalt

1. Neuerungen für alle Rechtsformen
   • Die aktuellen Abschreibungsregeln - Wo stehen wir gerade?
   • Neues zur Photovoltaik (Änderungen durch das JStG 2024 / § 7g EStG)
   • Aktuelles aus dem Bilanzsteuerrecht (Rückstellungsbildung usw.)
   • Kfz-Nutzung: Neues vom BFH für die Freunde italienischer Sportwagen
   • Gesetzliche Neuregelungen, neues BMF-Schreiben und Vordrucke zur Zinsschranke
   • Nießbrauch im betrieblichen Bereich: Neue Chancen, alte Risiken!
   • Gewerbesteuer: Finanzierungsentgelte (§ 8 Nr. 1 GewStG) / erweiterte Grundstückskürzung
   • Erbschaftsteuer: Verwaltung zum 90 %-Einstiegstest / Folgen aus dem Parkhaus-Urteil / Risiko mittelbarer Wertverschiebungen z. B. bei eigenen Anteilen / Zeitfragen bei Betriebs- und Anteilsübertragungen
   • Grunderwerbsteuer: § 6a GrEStG beim Weg in die GmbH / Abgrenzung Alt-/Neugesellschafter
2. Besteuerung der Kapitalgesellschaften und ihrer Gesellschafter
   • Neuerungen bei den KSt- und GewSt-Vordrucken und -Programmen 2024
   • Inkongruente und gespaltene Gewinnausschüttungen: Die Verwaltung reagiert
   • Verdeckte Gewinnausschüttungen: BFH zur „Vorteilseignung“
   • Pensionszusagen: Finanzverwaltung zu Pension neben Gehalt / BFH zu Pensionszusagen bei der Umwandlung von Kapital- in Personengesellschaften
   • Fremdfinanzierung: Immer wieder Neues von BFH und Finanzverwaltung zu verlorenen Gesellschafterdarlehen (Verhältnis § 17 Abs. 2a EStG zu § 20 Abs. 2 EStG usw.)
   • Verlustabzug: Neues zu §§ 8c, 8d KStG (Verfassungswidrigkeit? / BMF zur Sanierungsklausel / Vergleich mit § 10a GewStG
   • Soli zum KSt-Guthaben: Das wars dann wohl
   • Aspekte aus dem neuen Umwandlungssteuererlass beim Weg in die GmbH (Entnahmen im Rückwirkungszeitraum usw.)
3. Besteuerung der Personengesellschaften 
   • Neues zur Abfärbung
   • Positive und negative Gesetzesergänzungen in § 6 Abs. 5 EStG durch das JStG 2024
   • Das neue BMF-Schreiben zur Thesaurierungsbegünstigung des § 34a EStG
   • § 15a EStG: Neues vom BFH zur Abgrenzung der Kapitalkonten und zur Anwendung von § 7g EStG
   • BFH zur Wesentlichkeit der Anteile an der Komplementär-GmbH

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